国家自然科学基金(71332008)
- 作品数：65 被引量：1,477H指数：23
- 相关作者：陈汉文杨道广韩洪灵廖义刚陈素云更多>>
- 相关机构：对外经济贸易大学厦门大学浙江大学更多>>
- 发文基金：国家自然科学基金教育部人文社会科学重点研究基地度重大研究项目国家社会科学基金更多>>
- 相关领域：经济管理文化科学天文地球更多>>
- 国家审计与地方政府治理:作用与路径被引量：9
- 2014年
- 基于我国当前"发展型政府-分权压力型体制"的地方政府治理模式,探讨了国家审计促进地方政府实现良治的作用与路径。分析认为,国家审计应当通过事前的考核指标和内部规章制度的制定、事中的考核指标分配、事后的评价活动以促进地方政府治理的改进。具体实现路径主要包括强化预算的监督与审计工作、加强经济责任审计与绩效审计工作、加强对地方债务的审计以及发挥国家审计的治理作用以促进生态文明建设。最后,还对未来"服务型政府-民主合作型"地方政府治理模式下国家审计的特征与功能进行了初步的展望。
- 廖义刚
- 关键词：国家审计地方政府治理发展型政府
- 内部控制与管理层盈余预测披露行为——基于我国半强制半自愿制度的实证检验被引量：9
- 2016年
- 目前,我国的上市公司管理层盈余预测执行的是独特的半强制半自愿并存的披露监管制度。基于这一独特的制度背景,以A股上市公司为研究对象,利用内部控制评价指数,可就内部控制对上市公司管理层盈余预测的披露行为进行研究。研究发现,内部控制对上市公司管理层盈余预测的自愿披露行为有显著影响。上市公司的内部控制质量越好,公司管理层越倾向于自愿披露盈余预测。作为上市公司的内部控制五要素机制,公司内部良好的信息沟通水平与控制活动水平使得管理层具有更好的盈余预测能力,而公司良好的内部环境和内部监督会增强管理层披露盈余预测的意愿,促使其自愿披露盈余预测。
- 叶颖玫
- 关键词：内部控制自愿性披露
- 审计委员会主任背景特征与公司内部控制质量被引量：21
- 2017年
- 审计委员会主任作为董事会下设负责监督内部控制的专门委员会的负责人,领导审计委员会履行各项职责。本文以2011~2013年度我国沪深两市A股上市公司为研究样本,利用厦门大学内控课题组构建的我国上市公司内控指数,实证检验了审计委员会主任背景特征与公司内部控制质量之间的关系。研究发现,审计委员会主任教育水平、薪酬水平、声誉和本地化均能显著地对上市公司的内部控制质量产生正向的影响,并能在不同程度上对内部控制的五个要素(内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督)产生影响。本文的研究成果对相关主管部门及监管机构具有一定的政策启示意义。
- 向锐徐玖平杨雅婷
- 关键词：内部控制质量
- “区块链+审计”作业模式的理想与现实被引量：71
- 2019年
- 作为比特币的底层技术,区块链正在引领全球新一轮的技术变革,"区块链+"兴起产生的影响涉及社会经济的各个领域,审计也不例外。区块链不可篡改、分布式账本、时间戳、网络共识以及可编程等特征与审计工作追求效率和效果的要求不谋而合,新兴审计作业模式"区块链+审计"应运而生。围绕"区块链+审计"这一研究主题,首先对区块链的特征及其对审计的影响进行分析;然后,对"区块链+审计"作业模式的实质、内容和流程进行阐述,认为"区块链+审计"是审计作业模式的一种创新,其仍然是围绕数据分析这一主题开展审计工作;接下来,分析区块链技术不完美性所带来的"区块链+审计"作业模式应用困境;最后,从会计师事务所非审计业务发展、区块链应用系统审计、持续审计、"人工智能+审计"以及现有审计人才转型等角度,剖析"区块链+审计"的未来应用趋势。
- 刘杰汪川琳韩洪灵陈汉文
- 关键词：区块链审计
- CFO兼任董事与企业内部控制质量
- 2019年
- 本文以2008年至2012年期间A股上市公司为研究样本,利用厦门大学内部控制课题组构建的我国上市公司内控指数,实证检验了CFO兼任董事对企业内部控制质量的影响。结果表明,CFO兼任董事能显著提升企业内部控制质量;且CFO兼任董事能够有效抑制政府干预对企业内部控制质量的负面影响。进一步分析发现,兼任董事的CFO性别、教育水平、薪酬水平均与内部控制质量显著正相关,兼职数量与内部控制质量显著负相关,年龄对内部控制质量的影响并不显著。研究结论对于促进内部控制质量的提升和公司治理状况的改善具有重要的政策启示意义。
- 向锐王颖颖
- 关键词：内部控制质量
- 环境不确定性、内部控制质量与投资效率被引量：23
- 2016年
- 以2008-2012年我国A股上市公司为样本,实证分析环境不确定性与非效率投资的关系以及内部控制质量对二者关系的影响。研究发现:环境不确定性与公司非效率投资呈显著正相关关系;高质量的内部控制有助于缓解环境不确定性给公司投资效率带来的负面影响;此缓解效应仅在无政治联系的公司中显著存在,政治联系本身有助于缓解环境不确定性与非效率投资之间的正相关关系,表明政治联系与高质量内部控制在一定程度上存在替代效应。
- 廖义刚邓贤琨
- 关键词：环境不确定性内部控制质量政治联系
- 自然灾害、财政压力与企业避税——基于台风灾害的实证分析被引量：18
- 2018年
- 自然灾害不仅影响宏观层面的政府财政决策,同时也作用于微观层面的企业避税行为。基于此,本文选取台风灾害这一独特视角,以2008-2015年我国沿海地区A股上市公司为样本,实证探究自然灾害对企业避税行为的影响。结果表明:沿海城市所遭受的台风破坏程度越大,当地企业的避税程度越低;进一步,基于地方财政需求、企业政治特征和资本市场压力视角的横截面检验发现,该效应在不同地区、不同企业间存在显著差异;此外,在灾后避税更少的企业能够在未来期间获得更多的政府补助和信贷资源。综上所述,本文基于中国特有的政企互动关系,揭示了自然灾害对企业避税行为的影响。
- 刘思义翁若宇杨道广
- 关键词：自然灾害台风避税政企关系
- 银行背景董事在可转债融资中的作用被引量：2
- 2017年
- 银行背景董事在全球资本市场中是一个普遍存在的现象。银行背景董事是否影响公司的可转债融资,特别是在可转债的融资审核过程中,银行董事是否发挥积极的作用,这是一个尚待深入研究的问题。基于我国特有的融资环境,可使用2003—2012年进行可转债融资申请的上市公司数据,考察银行背景董事在公司可转债融资中发挥的作用。研究发现,大约26%的申请公司具有银行从业背景的董事,而银行背景董事在公司的可转债融资申请中发挥了积极的作用,提高了被证监会审核通过的可能性。但是,这一作用仅在金融发展程度低的地区得到体现,并且主要表现为银行背景董事的"专家"作用,而非"信号"作用。这表明银行背景董事的作用,不但受到公司所在地区的金融发展程度的影响,而且发挥的途径有限。
- 王良成
- 关键词：可转债
- 内部控制能提升企业多元化价值吗?——来自我国非国有上市公司的经验证据被引量：17
- 2019年
- 党的十九大报告明确指出,我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。对企业而言,就必须从“求全、求大”向“增值、增效”转变。多元化是我国企业实现扩张和跨越式发展的主要途径之一,但在很多情况下也是“粗放型发展”的缩影。作为一种有效的内部监督与风险管理机制,内部控制能否提升企业多元化价值呢?以2007—2015年我国A股非国有上市公司为样本,对此进行实证检验。研究发现:内部控制质量越高,企业多元化价值越大,证实了内部控制对多元化战略选择和执行的优化作用;进一步,内部控制对多元化价值的提升效应集中体现在内部环境、控制活动和信息与沟通这三大要素中;在控制内生性问题以及进行其他一系列稳健性检验后,主要结论依然稳健;此外,补充性检验的结果证实,内部控制对国有企业的多元化价值不存在显著影响。
- 杨道广王金妹陈丽蓉
- 关键词：内部控制会计信息质量公司治理盈余管理
- 内部控制缺陷实证研究进展被引量：1
- 2016年
- 随着我国内部控制规范体系的建立,外部环境及企业自身对内部控制建设的关注程度愈加提升,企业对加强和完善内部控制的需求逐渐增加,学术界关于内部控制缺陷的相关研究也愈加重视。本文对近年来内部控制缺陷的影响因素以及内部控制缺陷引发的经济后果的相关研究成果进行了分类阐述与回顾,并就内部控制缺陷未来可能的研究方向进行了探讨,以期对该领域未来进一步纵深及拓展研究提供参考。
- 吕珺李昕昕陈汉文
- 关键词：内部控制缺陷
