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上市银行内部控制自我评价报告和审计报告分析——基于2006～2011年的时间序列数据被引量：9: 2012年; 随着《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的实施,上市公司内部控制自我评价和审计已从自愿性行为转变为强制性要求,上市公司和审计师是否为此做好准备了呢?银行作为具有特殊监管要求的行业,内部控制自我评价和审计的要求也更为严格。本文以上市银行为例,运用2006年至2011年内部控制自我评价报告和审计报告的时间序列数据,对上市银行内部控制自我评价和审计进行实证分析。研究结果发现,随着时间的推移,披露自我评价报告和审计报告的上市银行越来越多,报告的内容也越来越规范,但是,报告还存在较多的不足。因此,需要采取相应的措施完善上市公司内部控制自我评价和审计,具体包括:细化内部控制的标准;制定内部控制缺陷评价体系;增强上市公司内部控制信息披露意识;加强虚假内部控制报告的惩戒措施。; 何芹; 关键词：上市银行

上市降低了国有企业的股权代理成本吗?被引量：6: 2013年; 建立股票市场的初衷是为国有企业改革创造条件,解决国有企业所有者缺位引起的内部人控制问题。那么,这一初衷是否实现了呢?文章以民营企业为参照,首次实证检验了上市对国有企业经营者代理问题的治理效果。研究发现,上市对国有企业股权代理成本的影响是条件依存的,上市显著降低了非竞争性环境中国有企业的代理成本,而对竞争性环境中国有企业代理成本的影响则不显著。这表明作为一种特殊的外部治理机制,上市与市场竞争对国有企业代理问题的治理效应存在替代关系。; 曾庆生万华林; 关键词：国有企业股权代理成本

企业政治联系研究述评被引量：4: 2013年; 企业建立政治联系的现象在全世界普遍存在。现有文献发现企业政治联系会影响企业的融资、投资、会计、审计行为、会计信息质量以及企业价值。但是企业建立政治联系究竟是为了寻租还是市场机制的替代,目前研究并没有达成一致结论。这一方面源于现有多数文献中企业政治联系存在计量缺陷,另一方面在于研究设计中存在内生性与因果倒置问题。未来研究可从深化企业政治联系性质、改进政治联系计量、完善研究设计等方面展开。; 张奇峰戴佳君梁静; 关键词：动机

Career concerns, shareholder monitoring and investment efficiency: From the perspective of compensation contract rigidity in Chinese SOEs被引量：3: 2015年; This paper presents theoretical analysis of how career concerns and shareholder monitoring affect chief executive officer(CEO) agency costs. We investigate investment efficiency prior to CEO retirement based on a sample of Chinese state-owned enterprises(SOEs) during the 1999–2007 period and find that there is a significant decline in investment efficiency prior to CEO retirement, relative to other periods, and that this decline becomes less significant under stronger shareholder supervision. Our research furthers understanding of the significance of SOE incentive and monitoring mechanisms.; Hualin WanKai ZhuXinyuan Chen; 关键词：CAREER CONCERNS SHAREHOLDER MONITORING

税制改革与公司投资价值相关性被引量：78: 2012年; 本文以我国2009年增值税转型为基础,结合2008年公司所得税税制改革,检验了增值税转型过程中公司投资决策的价值相关性变化趋势。研究结果表明,增值税转型对投资价值相关性的影响,存在投资补贴的正面效应和所得税负面效应。实证结果发现,2009年的增值税转型中,公司投资补贴的正面效应大于所得税负面效应,这在整体上增加了公司投资价值相关性;而且所得税税率越低,增值税转型对投资价值相关性的促进作用越大。因此,我国的税制改革在整体上提高了资本市场的资源配置效率。本文的研究结果为深入分析我国当前税制改革的作用,提供了重要的理论依据。; 万华林朱凯陈信元; 关键词：增值税转型所得税改革

财务报表重述与财务报告内部控制评价——基于戴尔公司案例的分析被引量：43: 2012年; 本文在回顾相关文献的基础上,以戴尔公司为案例对象,讨论了因供应商大额支付款项错报、准备金不当会计处理造成的财务报表重述事项,并将财务报表重述与财务报告内部控制重大缺陷联系起来,分析了戴尔公司财务报告内部控制管理层评价及审计师报告,最后从正确看待财务报表重述与重大缺陷的关系、正确理解和应用管理层的评价报告和审计师的审计意见、充分理解 "内部控制是一个过程"的理念等方面进行了评述,以期为我国上市公司更好实施内部控制规范提供借鉴。; 袁敏; 关键词：财务报表重述财务报告内部控制

股东监督、薪酬契约有效性与在职消费-基于国有企业经理人“59岁现象”的研究被引量：7: 2012年; 基于我国国有企业经理人特有的“59岁现象”，本文从股东监督和薪酬契约角度研究了经理人缺乏职业前景激励时在职消费的变化。研究发现，就全样本而言，我国国有企业经理人退休前在职消费并非显著更高。分样本研究表明：（1）超额薪酬高并不能降低经理人在职消费；（2）当经理人在股东单位兼职，从而导致股东单侮缺乏监督的独立性；或者薪酬弹性缺乏、持股强度不足时，面临退休的国有企业经理人在职消费显著更高。本文的研究发现，不仅有助于丰富经理人激励的相关文献；同时，对我国国有企业经理人激励与监督制度建设亦具有重要的政策意义。; 万华林陈信元; 关键词：股东监督在职消费国有企业

企业整体上市会计问题研究——以广药集团为例被引量：5: 2014年; 企业整体上市的交易复杂且对企业财务影响巨大。整体上市往往涉及上市公司定向增发购买大股东持有的资产,其中确定交易的合并会计类型至关重要。对于并购会计类型的判断,应该遵循实质重于形式的原则,综合考虑交易目的、大股东持股情况、公司治理结构以及相对表决权情况,进而判断并购前后大股东与上市公司之间是否具有控制关系。对于上市公司购买相关资产,应分析相关资产是否满足投入、加工过程、产出的三要素以构成一项业务。对于涉及业绩承诺的或有对价支付,应分析该款项的性质是属于取得资产的初始价值调整,还是合并成本的调整,抑或是并购日后的或有事项。如果并购日后的或有支付采取股权方式,则不应调整合并成本。; 张奇峰冯琪杨龙孙安琪

上市公司内部控制信息披露:现状分析与改进被引量：21: 2012年; 伴随着财政部内部控制基本规范和配套指引的颁布实施,我国上市公司内部控制的建立健全已经提高到法制高度。本文以沪市为重点,总结和分析了2010年年报中以单独报告形式披露的内部控制自我评价报告和审计报告情况,并就缺陷认定、报告内容、审计问题等进行了讨论,最后从加强学习和培训、深化内控的理解和应用、出台应用指南等方面提出了改进建议。; 袁敏; 关键词：内部控制自我评价报告审计报告

我国民营企业员工持股模式分析——华为与天玑科技员工持股计划的比较分析被引量：3: 2012年; 一个企业发展的快慢，与企业制度尤其是激励制度的设计和选择有关。在过去的半个世纪，西方国家在企业制度尤其是激励制度方面有许多新的发展。其中最富有成效的是股票期权制度。从2005年11月证监会研究起草《上市公司股权激励规范意见》（试行）开始，; 巩娜; 关键词：员工持股计划民营企业华为股票期权制度

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国家自然科学基金(71102013)

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