国家社会科学基金(09BJY090)
- 作品数：19 被引量：93H指数：7
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- 我国税收调控国民收入分配有效性不足的税制成因被引量：3
- 2011年
- 税收调控功能的有效实现,需要一整套全面跟进的规则维系系统,公平的价值理念、公正的税制设计、高效的实施机制和良好的体制环境共同推进着收入分配公平目标的达成。而在GDP崇拜的背景下,"效率"和"总量"长期成为制度变迁的规范性标准,"公平"和"结构"的价值规范却被体制所遗忘,财政目标而非公平理念常常成为税制设计的首要目标。在规则层面上,税制结构有宏观、中观和微观之分。在宏观层面,以流转税系而不是所得和财产税系为主体的税制结构抵减着税收调控国民收入分配的有效性;在中观层面,社会保障税和财产税等税种协同调控体系的短板制约着税收制度调控功能的有效发挥;在微观层面,个人所得税和消费税在具体税制要素设计上的偏颇弱化了税收调控国民收入分配的公平职能。
- 张念明
- 关键词：税收调控税制设计收入分配公平税制要素国民收入分配社会保障税税收
- 论税收调控居民收入分配的作用空间与局限性
- 2010年
- 税收的天然属性决定其理应成为调控收入分配最有效的政策工具之一,然而,我国税收的收入分配职能长期被忽视对我国收入分配格局总体失衡具有不可推卸的责任。显然,增加税收的收入分配调控作用已成为新一轮税制的现实选择。然而,必须首先明确的是,税收调控不是万能的,为避免出现税收调控"万能论"与"无用论"的认识偏差,本文从税收调控收入分配的着力点入手,阐释了税收在国民收入分配各环节调控收入分配的作用空间,并进一步论述税收在调控收入分配中存在的局限性,旨在为新一轮税制改革提供决策参考。
- 燕洪国
- 关键词：税收调控收入分配
- 论当前我国社会结构的形成与个人所得税的地位被引量：12
- 2010年
- 当前,我国社会收入与财富分配呈现两极分化日益严重的严峻形势,而我国个人所得税占全部税收收入及GDP的比重长期偏低的现实表明,我国个人所得税在调节收入分配、缓解社会收入分配不公方面,实际发挥的作用极为有限。要改善我国的社会结构,除全社会树立社会公正的理念,并建立与之相应的合理的分配制度外,税收上应继续完善对所得、消费支出及财产课征的税收体系。而要增强个人所得税的地位,则主要应以增强税源掌控能力为突破口,扩大税基;适时转换个人所得税征收模式;降低税负,尤其是中低收入阶层的税负。
- 庞凤喜
- 关键词：个人所得税
- 论税收宏观调控的谦抑性被引量：1
- 2011年
- 该文认为,我国税收宏观调控概念的泛化使税收宏观调控与税收调节、税收市场规制相混同,以税收宏观调控(政府行为)代替税收调节(市场行为),税收宏观调控则被异化为税收市场规制,从而使其作用被严重扩大化,由此产生了许多严重问题。事实上,税收宏观调控不仅不具有臆想中的那么多功能作用,而且由自身的不确定性、单一性和间接性等局限所决定,具有谦抑性,即政府对其能不用就不用的特性,因而在现实生活中很少存在。由此,我们可以得出一个与以往认识相反的重要结论:税收并不是宏观调控的重要手段。
- 张永忠
- 关键词：宏观调控税收宏观调控概念泛化谦抑性
- 遗产税与遗产继承无关论被引量：2
- 2012年
- 遗产税总被视为对遗产继承的征税,事实上遗产税与遗产继承无关。因为遗产税的课税主体只能是去世的巨富,与其继承人无关;先征收遗产税,再继承遗产,遗产税的征收不用考虑遗产的继承;混同遗产税和遗产继承所体现的不同关系,颠倒二者顺序,征收遗产继承税的结果是,遗产税被遗产继承所消解,使之复杂、不公,严重扭曲纳税人的行为,而遗产继承权则会遭到遗产税的严重剥夺,遗嘱自由遭到遗产税的严重干涉。
- 张永忠
- 关键词：社会财富分配遗产税遗产继承
- 遗产税功能的演变被引量：4
- 2012年
- 研究遗产税的功能对我国遗产税的开征具有重要意义。遗产税起源于西欧和埃及古老的财产继承和职务继承的制度,古代遗产税发挥的主要功能是确认产权转移,而不是筹集财政收入,以往的研究对此认识不足;市场经济需要洗牌装置,即大力发挥遗产税公平社会财富分配的功能,但现代遗产税因为种种原因,无法完成这一使命,因而遭遇了生存危机;当代社会是社会资源垄断普遍化的社会,遗产税更是不可或缺的,在社会情绪宣泄和社会心理支持两个方面,发挥着重要的社会心理疏导功能。
- 张永忠
- 关键词：社会财富分配遗产税
- 从基尼系数变化看我国个人所得税的改革取向被引量：8
- 2011年
- 改革开放以来,我国的基尼系数保持着上升趋势,在当前收入分配政策不变的条件下,通过构建ARMA模型可以发现,我国基尼系数将保持持续增长的趋势,并在2020年达到0.568的水平。个人所得税是调节收入分配差距进而降低基尼系数的有效政策工具,当前,我国个人所得税税制模式、征管效率和收入规模的现状制约着调节收入分配功能的发挥。基于基尼系数的变化,我国个人所得税的改革取向应该是:实现向综合所得税制转变、适当考虑负所得税、加强税收征管、提高个人所得税比重并采取一系列的配套措施。
- 潘孝珍
- 关键词：基尼系数ARMA模型个人所得税
- 西方国家遗产税缘何废而不除被引量：9
- 2012年
- 美国的"废遗"经历所揭示的"废而不除",正是遗产税的一般规律,其根本原因就在于:遗产税的效应非常复杂,难以准确分析,以此作为废除遗产税的理由,自然是靠不住的。遗产税的法理,是因为一小部分国民垄断了社会资源,占有了其他人应得的财富,需要归还。只是因为以往的遗产税理论至少存在三个重大缺陷,以至于这一法理被藏了起来,不为人知。遗产税的功能一直处于嬗变中,今天的遗产税所发挥的主要功能已经不再具有财政收入或公平社会财富分配的功能,而是不可或缺的社会心理疏导功能。废除遗产税并不是中产阶级的真正要求,以此为筹码,但没有抓住竞选时的政治。
- 张永忠
- 关键词：社会财富分配遗产税
- 武汉城市圈地方税制改革试点理论探索
- 2009年
- 我国分税制财政体制下至今并未形成一个完善的地方税体系,由此阻碍了整个税制的完善与分税制财政体制的真正确立。本文基于地方税改革的理论,提出选择在武汉城市圈开展以房地产税、环境保护税、资源税三个税种为主要内容的财产行为税改革试点,积极稳妥地向前推进武汉城市圈地方税改革试点工作,为"两型"社会建设提供地方税收支持,为武汉城市圈发展提供相应的财力保证,为全国地方税制改革探索经验。
- 李波
- 关键词：武汉城市圈地方税税制建设
- 我国中长期税制改革战略目标及其实施方案研究被引量：4
- 2010年
- 税制改革战略目标是指通过税制的调整、改革与完善希望实现的主要成果。而中长期税制改革战略目标,一般是指未来3-5年或更长一段时间内通过税制改革安排希望达成的主要预期值。其确立,决定着税制改革将采取的具体措施与步骤。
- 庞凤喜
- 关键词：税制改革税收政策市场经济财政
