国家社会科学基金(07BJY027)
- 作品数：16 被引量：410H指数：11
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- 相关机构：厦门大学浙江大学江西财经大学更多>>
- 发文基金：国家社会科学基金国家自然科学基金教育部“新世纪优秀人才支持计划”更多>>
- 相关领域：经济管理更多>>
- 内部控制披露、信息不确定性与市场定价
- 本文以2002年至2006年间自愿披露内部控制信息的企业为样本,研究了内部控制自愿性披露的决定因素,并进一步检验了在我国信息披露环境下投资者是否对企业进行内部控制信息披露进行定价,以及内部控制信息的披露是否会削弱信息不确...
- 吴益兵王艳艳
- 关键词：内部控制信息披露信息不确定性权益资本成本
- 文献传递
- 内部控制监督要素之应用性发展——基于风险导向的理论模型及其借鉴被引量：66
- 2009年
- 仅停留于概念和原则阐述的监督要素未能为企业设计和执行监督程序提供有效的工具,从而成为企业内部控制失败的主要原因。COSO委员会新近研究并发布了基于风险导向的内部控制监督模型,它是一项嵌入风险信息与信息技术的系统化监督流程工具,以推动企业将监督有效地植入公司的持续控制过程,它首次在实质上推动了内部控制监督要素的应用性发展。本文在对监督要素概念发展过程进行梳理的基础上,系统地引介了COSO监督模型的核心内涵,并较为细致地分析了监督模型的创新性及其在中国的应用。
- 韩洪灵郭燕敏陈汉文
- 关键词：内部控制
- 审计质量的双维研究范式及其述评被引量：33
- 2009年
- 审计质量的决定因素、影响路径和经济后果是审计实证研究的重要议题。基于本文提出的审计质量双维研究范式,审计质量包含了审计师监督强度和审计师声誉两个维度,双重维度的区分凸显了市场供需双方关注视角上的差异。公司治理观下监督需求、市场中介角色下的信息需求以及高诉讼风险环境下保险需求共同构成了声誉维度的审计质量需求方驱动因素。审计师的风险管理策略和市场竞争策略是审计师效用函数的主要决定因素并进而对审计师监督强度产生影响,二者构成了审计质量的供给方驱动因素。审计质量的不同维度决定了其影响路径分别表现为信息质量和信息可信度两个层面,然而间接导致的显著经济后果主要来自于声誉维度。
- 陈俊韩洪灵陈汉文
- 关键词：审计质量审计师声誉
- 杠杆治理、独立审计与代理成本——来自财务困境上市公司的实证发现被引量：20
- 2009年
- 本文以2000-2005年我国财务困境上市公司为样本,经实证研究发现:(1)随着负债水平的上升,公司代理成本将显著增加,其中非国有控股公司上升幅度更大;(2)独立审计在一定程度上能够降低公司代理成本,表现为被出具持续经营审计意见的次年,公司代理成本有显著降低;(3)对于非国有控股公司,如果独立审计机制与杠杆治理机制同时存在,则会产生积极的协同效应,该协同效应可以大大降低负债的边际代理成本,但在国有控股上市公司中没有发现该协同效应。
- 廖义刚张玲谢盛纹
- 关键词：独立审计代理成本
- 国有及国有控股企业内部控制特殊问题研究被引量：15
- 2009年
- 国有及国有控股企业内部控制存在着治理结构、人力资源政策等一系列特殊问题。笔者通过分析认为,现代治理理念、有效激励、全面风险评估、重视自下而上的沟通、咨询型的内部监督机制是解决上述特殊问题的关键。
- 李正郑鑫成
- 关键词：国有企业内部控制
- 内部控制监督要素之应用性发展——基于风险导向的理论模型及其借鉴
- 仅停留于概念和原则阐述的监督要素未能为企业设计和执行监督程序提供有效的工具,从而成为企业内部控制失败的主要原因。COSO委员会新近研究并发布了基于风险导向的内部控制监督模型,它是一项嵌入风险信息与信息技术的系统化监督流程...
- 韩洪灵郭燕敏陈汉文
- 关键词：内部控制
- 文献传递
- 我国商业银行债权维护措施研究——基于问卷的调查分析
- 2008年
- 债权弱化是我国各商业银行进行信贷资产风险管理所面临的一个难题。在债权弱化的大环境下，银行在信贷制度、维权措施、责任、奖惩激励等方面会采取什么样的措施去保护自己的债权，这些措施的效果如何、还存在什么样的问题，这些问题对于银行的管理者切实加强信贷资产风险管理，提高信贷资产质量。强化债权维护能力有着更现实的意义。同时也为监管层的政策制定提供了相应的依据。
- 于李胜
- 关键词：债权维护商业银行资产风险管理问卷信贷制度奖惩激励
- 信息中介是否具有经济附加价值?——理论与经验证据被引量：26
- 2008年
- 本文从资本市场会计信息的第一道防线——独立审计视角,通过发展一个以CAPM模型为基础的关于信息中介质量与权益资本成本之间关系的理论模型来阐释信息中介是如何在资本市场资源配置的过程中发挥作用,然后以2001～2004年间的中国上市公司为样本,对模型的预测结果进行实证检验。理论分析的结果表明,信息中介可以通过提高企业未来的现金流和降低企业的信息风险来影响权益资本成本,信息中介的声誉与权益资本成本之间呈负相关关系。实证检验的结果为我们的模型分析提供了进一步的经验证据。
- 于李胜王艳艳陈泽云
- 关键词：信息中介审计质量权益资本成本
- 公司特征、审计需求与区域性事务所选择影响因素的实证研究被引量：10
- 2009年
- 高质量审计度量存在争议①,以区域性事务所作为低质量审计的代理变量②检验低质量审计需求的公司特征,结果表明,公司规模、公司所处地域经济水平以及公司是否有发行外资股与区域性事务所选择负相关,公司负债水平与区域性事务所选择正相关,第一大股东持股比例与区域性事务所选择呈倒"U"型关系,而股权制衡可以在一定程度上制约"一股独大"公司选择区域性事务所。
- 陈建凯陈汉文
- 关键词：审计需求审计师选择
- 盈余管理动机、信息质量与政府监管被引量：102
- 2007年
- 长期资产减值和公允价值计量属性是新旧会计准则衔接期争论较大的两个话题,本文首先研究了上市公司是否会在2006年新旧准则衔接期大量转回减值准备,以及准则颁布前后计提和转回减值准备的动机是否存在差异;其次比较了新旧准则下会计信息质量差异;最后研究了公允价值计价是否会提高会计信息的定价能力。研究表明,新准则中禁止长期资产减值准备转回的做法有利于提高会计信息的相关性和稳健性,并且由于财政部、证监会在准则衔接期政策实施得当,抑制了上市公司在新准则实施前突击转回已计提的长期资产减值准备的动机,从而未出现上市公司"赶集"转回长期资产减值准备的现象。同时,我们的研究还发现,按新准则调整后的股东权益比旧准则有较高的价值相关性,公允价值计量能够提供增量的价值相关信息。我们的研究整体表明,新旧准则转换过程是平稳、有序的,会计信息质量也得到了提升。
- 于李胜
- 关键词：长期资产减值准备价值相关性稳健性
