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税收返还对政府财力的分配效应研究——基于对增值税和消费税返还的分析被引量：2: 2020年; 税收返还制度安排的优化是未来财政体制改革的重要一环。本文通过理论分析并基于2015~2017年的省级数据研究了增值税和消费税(以下简称"两税")返还对政府财力的分配效应。在经济发达地区,两税返还对地方政府两税实际收入的影响较小;在经济欠发达地区,两税返还对地方政府两税实际收入的影响较大。但是,两税返还对财力分配的积极效应将在长期内逐渐减弱,对省以下政府财力的分配效应可能是消极的。因此,在中短期内应保留两税返还、完善省以下两税返还制度设计;长期看,可将税收返还并入均衡性转移支付;同时,应控制税收优惠规模、逐步调整共享税分配原则。; 熊若愚; 关键词：税收返还政府财力增值税共享税

政府性基金收入预决算偏离问题研究被引量：4: 2021年; 我国政府性基金预算收入长期存在系统性的预决算偏离问题,这会导致政府预算的法治性、规范性、科学性以及约束力大打折扣。因此,要加大对政府性基金收入预决算偏离度的研究,分析其产生的原因并提出治理之策。利用2010—2017年我国31个省级地方政府的面板数据,实证分析了政府性基金收入预决算的偏离度及其成因。研究发现,我国地方政府性基金预算存在系统性超收问题;地方政府官员在政治晋升激励下追求G D P高速增长,并策略性地低估G D P预期增长目标,这为政府性基金预算超收打下了经济基础;地方政府的机会主义动机和策略性行为是政府性基金收入预决算偏离过大的深层次体制成因。因此,在提高对政府性基金预算管理重视程度的同时,既要从预算技术层面入手提升预算管理水平,更要从根本上改变对地方政府官员的激励与约束机制,从而彻底解决政府性基金收入预决算偏离过大的问题。; 刘昶; 关键词：预算超收

财政转移支付手段整合与分配方式优化研究被引量：17: 2009年; 我国目前约有11种形式的政府间转移支付手段。伴随着财政转移支付规模的扩大和结构的改善,转移支付的效果显著提高。现行转移支付制度在手段运用和分配方式上存在的主要问题是转移支付手段过于多样化、复杂化,且历次财政体制改革沿袭下来的个别转移支付形式有待改进。财政转移支付手段的整合,需要服务于转移支付的近期和远期目标。在管理和技术层面上,应该从注重规范化、提高绩效和强化监管等方面入手,逐步优化财政转移支付的分配方式。; 孙开; 关键词：财政转移支付

基于协调与发展视角的碳税问题初探被引量：4: 2021年; 碳税是应对全球气候变化、减少碳排放的重要政策工具之一。如何有效利用这一工具,需要从协调与发展的视角综合考虑。从协调的视角看,达成碳税政策的国际共识,有助于解决碳泄漏、碳公平等问题;从发展的视角看,实施与发展水平相适应的碳税政策,有助于减缓碳减排对经济社会发展的冲击,促进低碳经济发展,实现全球碳减排目标。; 熊若愚; 关键词：碳税碳交易

多级财政支出的经济增长效应——基于地市和省的镶嵌分析被引量：1: 2021年; 在多级财政管理体制当中,不同层级的辖区存在镶嵌关系。辖区的经济增长同时受到本辖区因素和上级辖区因素的影响,其中重要的因素之一是财政支出。本文构建了一个三层线性模型,将我国2012-2019年地市级数据和省级数据镶嵌,分析了地市级财政支出和省本级财政支出对地级市经济增长的影响,以及省本级财政支出如何作用于地市级财政支出和地级市经济增长的关系。总体来看,地市级财政支出和省本级财政支出均促进了地级市经济增长,但前者的效应更强;省本级财政支出还强化了地市级财政支出对地级市经济增长的正面效果。多方面的异质性检验显示,在面积较大、地形复杂、经济发展水平较低的省份,地市级财政支出的经济增长效应更强,省本级财政支出的效果有限;而在面积较小、地形简单、经济发展水平较高的省份,省本级财政支出的经济增长效应有明显的提升。本文认为,省以下的财政支出安排应当因地制宜,同时需要省以下财政收入安排的差异化。; 熊若愚吴俊培; 关键词：公共支出经济增长多层线性模型财政分权

命令模式——中国省以下财政管理体制的必然选择被引量：8: 2008年; 当前我国基层财政非常困难。本文对为解决当前财政困难所推行的"省直管县"改革提出了质疑。通过对省以下财政管理体制的模式对比和转轨国家省以下财政管理体制改革的实践分析,本文认为解决我国基层财政困难的治本之策应当是限制省级政府的权力,规范分税制财政管理体制和建立命令模式的省以下财政管理体制。; 李万慧; 关键词：省以下财政管理体制

税制结构、参与式治理与国家治理现代化被引量：9: 2021年; 税收作为维系国家与公民关系的纽带,是提高国家治理水平的关键因素之一。基于世界银行统计的1980~2018年189个国家和地区的跨国数据,采用工具变量法实证分析税制结构对国家治理效率、腐败控制和居民收入分配差距的影响可以发现,直接税在税制结构中比重的提升,显著有利于提升治理效率、减少腐败和促进社会公平。内在机制在于直接税为主体显著提升了参与式治理程度。这一结论在一系列稳健性检验下保持一致。完善以直接税为主体的税制结构需要进一步通过参与式治理发挥直接税在提升政府效率、透明度和调节收入分配中的作用。; 吴俊培陈曾刘文璋; 关键词：税制结构直接税收入分配

税收与经济增长存在增长丘吗?——来自中国省级面板数据的证据: 2018年; 无论是分税制改革以来我国高速增长的税收收入,还是位居前列的税收痛苦指数,亦或是炒得沸沸扬扬的"死亡税率",都与我国的宏观税负水平有着密不可分的关系。我们通过面板数据固定效应模型和工具变量估计证实中国同样存在"增长丘",即宏观税负水平与经济增速之间存在倒U型关系,当税负在最优水平以下时会通过为生产性支出融资而促进经济增长;当税负超过最优水平时则会阻碍经济增长。税收对经济的影响要从税收收入侧和税收支出侧两个角度同时来考虑,单独考虑任何一个方面都是不够的。结合当前的供给侧结构性改革,我们的财税政策可以从两个方面发力:其一,在收入侧要进行结构性调整,在税费方面应重点考虑降低费的负担,清费降费是重点,减轻实体经济税费负担,释放市场活力;收入侧除了税费外,还可以考虑债务收入弥补税费收入减少带来的收支缺口或赤字。其二,在支出侧也要从结构方面考虑,在经济下行压力下尤其要加大对生产性支出的支持,这样既可以拉动短期需求,同时也可以为经济长期增长积蓄动能。; 刘昶覃凤琴; 关键词：最优宏观税负经济增长

政府提供公共服务受到了资源诅咒吗被引量：7: 2020年; 本文研究了自然资源与政府提供公共服务的关系。首先,构建了一个公共部门与私人部门净收益最大化状态下的公共服务供给决定模型。政府对市场干预过度时,自然资源越丰富,政府更有可能提供低水平的公共服务;政府对市场干预适当时,自然资源越丰富,政府更有可能提供充分的公共服务。该理论为进一步的实证研究留下空间。随后,运用我国2008—2014年的省级数据分析了自然资源与政府提供基本公共服务的关系。自然资源越丰富,公共教育服务和医疗卫生服务的提供水平越低;社会保障服务的供给则不受影响。自然资源与基本公共服务供给的反向关系在中西部地区较强,而在东部地区较弱。自然资源越丰富,政府税收努力越不足、当地对高技能劳动力的需求越低,进而不利于公共教育服务和医疗卫生服务的充分供给。不过,改善政府与市场关系、发展现代服务业、培育非国有经济,则有助于减缓自然资源与基本公共服务供给的反向关系。; 熊若愚吴俊培; 关键词：公共服务基本公共服务自然资源资源诅咒税收努力

辖区内财政支出差异对经济增长的影响:“极化效应”还是“扩散效应”——基于中国230个地级市的面板数据门槛效应模型分析被引量：2: 2022年; “增长极”理论认为经济增长并非均衡地发生于每一个地方。地区间财政支出差异对经济增长存在“极化效应”和“扩散效应”两种影响。本文首先基于中国县级统计数据,采用变异系数和泰尔指数测算了地级市辖区内各县市区之间的财政支出差异程度。然后利用地级市面板数据,运用门槛效应模型分析财政支出差异对经济增长的影响。研究发现,财政支出差异对经济增长有显著的负向影响,且这种影响表现为非线性特征,存在一个合理的财政支出差异区间。对财政支出差异影响经济增长的内在机制分析发现,地级市辖区内的财政支出差异通过地方财政支出的效率价值偏好,扩大了财政支出差异对经济增长的“极化效应”。建议引导地区财政支出增强公平价值偏好,缩小地区财政支出差异,使之保持在合理区间,进而建立均衡性财政支出体制,实现区域协调和可持续发展。; 吴俊培陈曾刘文璋; 关键词：经济增长极化效应

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国家社会科学基金(06BJY104)

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