辽宁省社科联辽宁经济社会发展立项课题(2013lslktzijjx-30)
- 作品数：3 被引量：12H指数：2
- 相关作者：董盈厚李雪松张艺馨王宇佟玲更多>>
- 相关机构：辽宁大学中山大学天津财经大学更多>>
- 发文基金：辽宁省社科联辽宁经济社会发展立项课题辽宁省教育厅高等学校科学研究项目辽宁省教育厅人文社会科学研究项目更多>>
- 相关领域：经济管理更多>>
- 会计准则与金融监管规则分离的有效性——基于经济学视角的分析被引量：2
- 2013年
- 后危机时代,IASB征求采纳的"预期损失模型"折射出金融监管规则对会计准则的"干预",有悖于会计准则制定的独立性原则。既有研究认定会计准则与金融监管规则应坚持分离的存在模式,但缺乏经济学视角对分离有效性的论证。现代制度经济学的产权理论与新兴古典经济学的交易费用理论为分离的有效性分析提供了新的契机。研究表明,会计准则与金融监管规则分离遵从了会计产权的"自然优序机制",可以有效减少宏观金融监管当局公共会计产权主体诉求对个体微观会计资源的"妨害",降低制度运行的内生交易费用,其本质是一种能提高资源配置效率的帕累托改进制度安排选择。
- 佟玲刘光友
- 关键词：会计准则内生交易费用帕累托改进
- 财务会计与税务会计分离的交易费用:原理、性质与评价被引量：8
- 2015年
- 财务会计与税务会计分离还是合一,会产生不同的交易费用,这既要考量外生交易费用,更要考量内生交易费用。若定位会计制度为增长模式、实行财务会计与税务会计分离,就意味着会计分工制度带来了内生性制度收益,而定位会计制度为分配规则、实行财务会计与税务会计合一,就不具有内生性收益效应。美国准则制定机构FASB认为SFAS109产生的效益大于成本,FASB对SFAS109的交易费用评价具有启示价值。目前我国会计准则与国际趋同,采纳财务会计与税务会计分离,这种会计制度安排除了理论检验,其最终的制度效率依然需要经过较长时间的相关经济变量来加以验证。
- 董盈厚李雪松张艺馨
- 关键词：财务会计税务会计交易费用
- 信息报告、成本约束与存货计价的会计准则安排——基于循环效应的FIFO与LIFO的一项实验逻辑被引量：2
- 2013年
- 现有研究表明,先进先出法(FIFO)与后进先出法(LIFO)会产生不同的资产与盈余报告,且在税收管理和盈余管理上,后进先出法容易诱发报告主体的节税筹划与LIFO清算。但从实验逻辑上看,两法各自会产生好品循环效应与坏品循环效应,两种效应又分别表征为价值前置与价值沉淀显示机制,后进先出法也因此具有更加深刻的资产信息报告价值与市场信息传达价值,两法互斥会面临税收监管、盈余信息监管与资产信息报告、市场信息传达的两难选择。理论分析与相关证据也表明,受契约成本等成本约束,后进先出法对节税筹划与LIFO清算的诱发往往成为一种理论假定而不是实际结果,因而取消后进先出法的现行会计准则安排仍然不能诠释制度的最优均衡。
- 董盈厚王宇
- 关键词：信息报告存货计价实验逻辑
