教育部人文社会科学研究基金(12YJA790004)
- 作品数：4 被引量：22H指数：3
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- 我国个人所得税再分配效果的实证分析:一个文献综述被引量：2
- 2013年
- 个人所得税对收入分配的调节作用是社会关注的热点,也是收入分配改革的重点领域之一。近十多年来,很多研究者对我国个人所得税调节居民收入分配效果进行了实证分析,其主流观点是个人所得税没有起到缩小收入差距的作用或者只是很小程度上缩小了收入差距,其原因被概括为税收规模小、税收政策不规范、税收流失率高和税制不公平,并提出了以公平为导向改革和完善税制、加强征管、转变税收政策的建议。这些文献在研究方法取得很大进展,但在税前收入指标的选取、税收收入的数据来源上仍然存在不足,尤其是用于经验分析的收入数据可得性仍然是一个重要障碍。今后的研究应进一步规范研究方法、拓展收入数据来源、跟踪国际前沿、系统分析个人所得税与其他政府再分配项目的再分配调节效果。
- 曹桂全
- 关键词：个人所得税居民收入差距
- 论我国个人所得税免征额制度改革被引量：10
- 2016年
- 我国个税免征额制度存在两个主要问题,即实行标准免征额扣除方法和累积性调整方式。标准免征额导致个人基本生活费用支出和纳税人赡养系数平均化,不能充分体现垂直公平,弱化再分配效应。累积性调整方式则不能及时适应通货膨胀和居民基本生活支出变化,导致"过头税"和个税规模、平均税率和再分配效应不合理波动。为此,免征额制度应当改革,一方面要放弃完全平均化的标准免征额,使免征额尽可能反映每个纳税人家庭基本生活费用支出实际;另一方面,将免征额累积性调整方式转变为适应性调整方式,建立税收、平均税率和再分配效应持续、稳定增长机制。
- 曹桂全仇晓凤
- 关键词：个人所得税免征额
- 个人所得税再分配效应及累进性的分解分析——以天津市2008年城镇住户为样本被引量：6
- 2014年
- 再分配效应和累进性的分解分析有助于深入认识个人所得税再分配效应的影响因素。本文以2008年天津市城镇住户调查微观数据为样本进行经验分析,分析了免征额、税前扣除、税率结构、免税收入对税收累进性和再分配效应的影响和贡献率。分析结果表明,个人所得税只能缩小不到1%的初次分配收入差距,再分配效应是弱的;免征额效应是再分配效应和累进性的主要来源,税率结构也有积极的再分配效应,而税前扣除降低了税收累进性,免税收入起到了很大降低再分配效应的作用。在此基础上,本文还对个人所得税再分配效应弱的原因和扩大个人所得税再分配效应的对策进行了探讨。
- 曹桂全任国强
- 关键词：个人所得税基尼系数
- 政府再分配调节的国际经验及其对我国的启示被引量：6
- 2013年
- 一些西方发达国家政府再分配调节有比较成功的经验。一是重视政府财政再分配职能,并以发挥财政再分配职能为主线,加强再分配调节,缩小收入差距;二是形成了合理搭配的再分配工具,税收尤其是个人所得税制度中、收入转移设计了很多利于收入分配调节的机制,并创新设计了诸如EITC制度;三是再分配调节力度较大,再分配效果达到20-30%,其中收入转移项目的调节作用强于税收。借鉴这些经验,我国收入分配制度改革应该加快建立政府再分配调节机制,并将之作为缩小收入差距、形成合理收入分配格局中的重点。
- 曹桂全
- 关键词：收入分配收入差距
