陈关亭
- 作品数：35 被引量：1,173H指数：18
- 供职机构：清华大学经济管理学院更多>>
- 发文基金：国家自然科学基金北京市哲学社会科学规划项目北京市自然科学基金更多>>
- 相关领域：经济管理文化科学更多>>
- 电子商务系统的内部控制被引量：12
- 2001年
- 陈关亭沈霄
- 关键词：电子商务系统内部控制控制程序
- 上市公司内部控制与绩效——基于行业聚类的分析被引量：16
- 2017年
- 基于2008—2014年我国A股主板和中小板上市公司12 625个观察值,按照总体样本与行业样本分别检验内部控制与企业绩效的关系,结果表明：内部控制与总体上市公司以及三大行业上市公司的绩效均呈显著正相关,但内部控制对企业绩效的影响存在行业差异,即在技术密集型和劳动密集型行业中的影响显著强于资本密集型行业。因此,政策制订部门可扩大内部控制规范体系实施范围,逐步推动中小板、创业板上市公司与非上市大中型企业提前实施内部控制规范体系,并重点督导资本密集型行业内部控制的建立健全和实施情况,同时,资本密集型企业管理层应针对本企业特征建立相匹配的内部控制体系。
- 黄小琳陈关亭
- 关键词：内部控制企业绩效上市公司
- 我国上市公司财务报告违规的特征分析被引量：11
- 2005年
- 本文选择1999～2004年被罚款的55家A股上市公司作为研究对象,重点分析了其财务报告违规的行为、性质、手段和动机。
- 陈关亭倪彬彬
- 关键词：财务报告上市公司
- 内部控制建设的“六重六疏”与关注要点被引量：3
- 2007年
- 企业现代内部控制是决策层、管理者和其他人员为合理保证战略、经营、报告和法律遵循等目标的实现，在经营管理活动中建立和实施的风险自我管理系统。它是企业有效规避风险、规范管理行为的重要手段，是完善法人治理结构、建立现代企业制度的重要内容，也是衡量企业现代化管理的重要标志。
- 陈关亭
- 关键词：内部控制建设法人治理结构现代企业制度规避风险
- 项目质量复核信息披露、复核人员繁忙程度和审计质量被引量：1
- 2023年
- 基于我国首次公开披露的财务报表审计项目质量复核人员数据,本文研究了披露内容和复核人员繁忙程度跟审计质量的关系,结果发现:复核项目工作量以及复核人员的年龄、性别、毕业学校、学历、专业、CPA执业经验等个体特征在会计师事务所之间存在系统性差异;繁忙复核人员所在项目的审计质量较低,但未出现在设置专职复核人员的事务所中;复核人员信息能额外解释公告披露时的市场反应,并且在小型事务所中解释程度增幅更大;当市场关注程度高时,复核人员的繁忙程度与审计质量没有关联;复核人员跟主审的年龄差距会影响复核安排和审计质量。研究建议监控复核人员工作量,警惕交叉复核等情形,并持续研判专职、兼职人员复核制度的优劣。
- 王木之赵乐陈关亭
- 关键词：复核人员审计质量
- 评级行业竞争与信用评级水平——基于中国信用债市场的证据被引量：4
- 2021年
- 增加评级行业竞争程度是否有利于改善信用评级质量,在国内外一直存在争议。基于我国债券市场信用评级数据,本文研究发现:评级行业竞争推高了发债企业初始的主体信用等级和债项信用等级,并且竞争越激烈,评级高估程度越大。不论是在低集中度竞争型评级市场还是在分散竞争型评级市场,也不论是在原有评级市场格局中还是在新评级机构进入之后,评级行业竞争加剧都催化了评级膨胀问题,并且新进入者进一步推高了评级水平和高估程度。但是,跟踪信用评级并没有因评级行业竞争加剧而出现明显的上调现象。进一步研究发现,市场和投资者能够在一定程度上识别不合理的信用评级水平,并对其降低融资利率的背书作用给予"折扣"。本文最后提出了实施限量准入和分类监管等6项评级治理建议。
- 陈关亭朱松
- 信用评级付费模式重要吗? 基于债券信用评级的研究
- 2021年
- 债券信用评级中发行人付费模式与投资者付费模式孰优孰劣的问题是国内外持续争议的焦点。基于2007—2015年中国信用评级数据和发债融资数据,本文研究发现:对于相同对象,发行人付费模式下的信用评级明显高于投资者付费模式。通过度量信用评级偏差发现,两种模式分别存在评级高估偏差或低估偏差。在双重信用评级模式中,投资者付费模式带来的评级压力没有显著改变发行人付费模式的信用评级偏差,但是债券融资利率显著低于单一制的发行人付费模式下的债券融资利率,主要原因是双重信用评级提供了更多维度和内容含量的评级信息,因而能够更好地降低信息不对称和减少非道德问题。本文建议发债企业优选双重信用评级模式,必要时配合投资者付费模式的评级机构,并提示监管机构重视两种付费模式分别存在的评级高估或低估问题。
- 陈关亭朱松连立帅
- 关键词：信用评级
- 利用说明段变通审计意见的实证分析被引量：16
- 2005年
- 本文以2000-2002年A股上市公司的财务报告为研究对象,实证分析了审计意见变通行为及其影响因素,发现注册会计师很可能存在利用带说明段无保留意见代替保留意见的变通行为,并倾向于对ROE处于重亏区间和应收账款比重较高的公司出具保留意见。
- 陈关亭
- 关键词：实证分析审计意见无保留意见A股财务报告变通
- 企业内部控制的设计被引量：14
- 2007年
- 本文基于美国COSO委员会的《企业风险管理——整合框架》,提出企业内部控制体系应以ERM框架为依据,以控制要素为内容,以全面风险为对象,以企业层次控制为重点,以业务层次控制为落点。内部控制体系文件应该独立编制为内部控制手册,具体包括企业层次内部控制和业务层次内部控制。内部控制手册同企业管理制度的关系为,前者为统领性文件,后者为支持性文件。
- 陈关亭
- 关键词：内部控制风险管理ERM框架
- 华夏证券公司的免疫缺陷综合症:内部控制严重失效被引量：2
- 2009年
- 证券公司内部控制是董事会、管理层和全体员工为防范金融风险、保护资产安全，促进经营活动的效率性、效果性和合法性而提供合理保证的过程。建立健全内部控制是规范公司经营行为、有效防范金融风险的主要措施，也是衡量公司经营管理水平高低的重要标志。作为曾经辉煌的全国三大证券公司之一，华夏证券股份有限公司（简称华夏证券公司）以其16年的短暂生命，在本轮国际金融危机的前夜，走完了风烛残年。本文根据美国COS0《内部控制——整合框架》和我国《证券公司内部控制指引》，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督方面，分析其内部控制缺陷综合症。
- 陈关亭李蓓
- 关键词：内部控制防范金融风险免疫
