闫焕民
- 作品数：33 被引量：266H指数：11
- 供职机构：南昌大学经济与管理学院更多>>
- 发文基金：国家自然科学基金江西省高校人文社会科学研究项目江西省社会科学“十二五”规划项目更多>>
- 相关领域：经济管理文化科学社会学更多>>
- 审计师工作量压力与盈余质量——基于门槛模型的研究被引量：2
- 2020年
- 采用2012-2016年我国上市公司及其签字审计师为样本,引入门槛回归模型,实证分析不同事务所组织机制支持下审计师个人工作量压力如何影响审计行为决策及盈余质量。研究结果表明:会计师事务所行业专长存在门槛效应,行业专长水平越高,事务所组织支持力度越大,审计师工作量压力对公司盈余质量的负面影响越小;会计师事务所综合评价存在门槛效应,事务所综合评价水平越低,事务所组织支持力度越小,审计师工作量压力对公司盈余质量的负面影响越大;会计师事务所人力资本存在门槛效应,人力资本质量越高,审计师工作效率越高,审计师工作量压力对公司盈余质量的负面影响越小。
- 闫焕民王子佳王浩宇严泽浩
- 关键词：盈余质量审计质量门槛效应
- 审计师工作压力传导与审计质量——基于JD-C模型的理论分析框架被引量：8
- 2016年
- 工作压力会影响工作质量与组织绩效,独立审计工作亦复如是。基于我国审计市场竞争环境与公司年报审计忙季特点,借鉴JD-C工作压力模型构建理论分析框架,研究结果表明,工作压力对审计质量的影响取决于审计师针对工作需求实施的工作控制的有效程度,其作用传导机制受制于个体感知因素,包括个体异质性、事务所工作支持机制及外部法律环境等。因此,应立足行为个体视角探索审计师工作压力的应对机制与策略,为解决审计师工作压力实践问题提供理论指导与科学依据。
- 闫焕民蒋煦涵何恩良
- 关键词：审计质量
- 会计师事务所变更的审计质量分析
——基于签字注册会计师流动的视角
- 会计师事务所变更问题一直都是学术界、社会公众和证券监管部门广泛关注的焦点。作为“上市公司财务报告信息——会计师事务所——财务报告信息使用者”这一关系链中的衔接纽带,会计师事务所发挥着不可替代的重要作用。一旦这一纽带发生变...
- 闫焕民
- 关键词：会计师事务所变更私人关系审计质量
- CEO与审计师“同姓一家亲”会损害审计质量吗?——基于财务重述视角的经验证据被引量：11
- 2019年
- 文章立足我国审计市场环境与传统文化背景,采用我国上市公司数据,考察姓氏文化对审计行为及结果的影响。研究发现:上市公司CEO与审计师之间存在"同姓一家亲"现象,表现为CEO与签字审计师"同姓"时,更易损害审计独立性,经审计的上市公司财务报表更易发生重述。进一步地,当CEO与签字审计师由"不同姓"变为"同姓"时,财务重述概率增加;区分财务重述内容之后,CEO与签字审计师的"同姓"关系对核心指标财务重述的影响更强;由本地会计师事务所进行审计时,"同姓一家亲"现象更加明显;然而,会计师事务所的声誉与质控机制能够显著抑制"同姓一家亲"的负面效应。上述研究提供了姓氏文化影响审计行为及结果的经验证据,从而敦促投资者和监管部门关注"同姓"关系等非正式制度的经济效应。
- 王洋洋魏珊珊闫焕民
- 关键词：姓氏文化CEO财务重述
- 签字会计师个体异质性与审计质量被引量：16
- 2015年
- 以2009--2013年我国A股上市公司为样本,考察了签字会计师个体异质性对审计质量的影响。研究结果表明：区分角色差异,审计项目负责人的个人专长有助于提高审计质量,复核人则不明显;项目负责人或复核人的任期延长主要体现为学习效应的增强,但前提是个人任期符合审计轮换规定,否则,学习效应将被削弱甚至转为独立性干扰效应;在合规范围内,个人专长与审计任期对审计质量的联合影响呈现互补型交互作用,且主要体现在项目负责人身上。因此,建议事务所考虑执业个体异质性,合理配置审计师资源,确保审计质量。
- 闫焕民
- 关键词：审计任期审计质量
- 公司战略与盈余管理路径选择——兼论审计治理效应被引量：10
- 2020年
- 基于审计治理视角,采用我国上市公司数据考察公司战略如何影响盈余管理路径选择。研究表明:(1)公司战略越激进,越偏好应计项目盈余管理;公司战略越保守,越偏好真实活动盈余管理;进一步划分公司战略为进攻型、分析型和防御型三类,结论一致。(2)审计具有外部治理效应,主要表现为审计专家能够显著抑制战略激进公司的应计盈余管理行为,但对战略保守公司的真实盈余管理行为的抑制效应较弱;因此,战略激进公司更不倾向于选聘审计专家。(3)审计专家治理效应的发挥受到审计任期及公司产权性质等因素不同程度的约束。故此,投资者及监管者应重视公司战略定位对财务行为及后果的影响,充分发挥外部审计参与公司治理的重要职能。
- 闫焕民魏珊珊张亮
- 审计师任期交错与审计质量:基于任期管制视角被引量：1
- 2022年
- 在中外审计实务中审计师任期交错是一种普遍现象,已有研究主要从静态考察审计师任期长短对审计质量的影响,但从动态看任期交错很可能是影响审计质量的一个重要却被忽略的因素。基于审计师任期管制视角,考察审计师任期交错对审计质量是产生提升效应还是产生降低效应,从客户公司、审计师个体和事务所主体3个维度,考察任期交错效应发挥作用的约束机制。以2009年至2017年中国沪深A股非金融类上市公司作为研究样本,运用Stata 15.0进行多元回归分析,构建Heckman两阶段模型和DID模型缓解内生性问题,保障研究结果的稳健性。研究结果表明,(1)审计报告中两位签字审计师的任期交错能够提高审计独立性并提升审计质量,而且二者任期错开的年数越长,交错效应越强;区分审计师角色,无论项目负责人与项目合伙人的任期孰长孰短,任期交错的积极效应都显著存在。在考虑任期临界点和内生性问题等一系列稳健性检验后,结果仍成立。(2)进一步考察审计师任期交错效应的约束机制发现,任期交错效应在阅历丰富审计师组合、男性组合、异地审计和审计聘任初期阶段更明显,但被老客户审计中形成的超工具性关系显著弱化。然而,任期交错效应不受事务所类型或审计师教育背景等因素影响。基于审计师轮换制度背景,探讨审计师任期交错行为及其经济后果,拓展了审计质量的影响因素研究;从客户公司-审计师-事务所3个维度厘清了审计师任期交错效应的作用机理,引导事务所优化审计师资源配置,完善审计质量控制路径和机制。审计师任期交错这一新视角为研究任期管制问题提供了来自中国资本市场的证据。
- 闫焕民王浩宇李瑶瑶
- 关键词：审计质量
- 高质量审计、管理层权力与代理成本被引量：35
- 2015年
- 以我国2007-2012年期间发生审计师改聘的A股上市公司为样本，实证检验了公司管理层权力与审计师动态选择之间的关系，以及外部审计对管理层代理成本的作用效果。研究结果表明，在审计师的动态选择中，当管理层权力越大时，以股东大会及董事会为代表的公司治理层就越有可能改聘高质量的外部审计师，以此来抑制管理层权力膨胀或权力寻租行为；进一步研究表明，选择高质量审计师，也在一定程度上能够缓解所有者与管理层之间的代理冲突，降低管理层代理成本。
- 谢盛纹蒋煦涵闫焕民
- 关键词：管理层权力代理成本
- 审计师团队行业专长与审计质量——基于“师-团队-所”三维交互视角的分析被引量：5
- 2020年
- 基于"师-团队-所"三维交互的视角,利用2013—2018年我国A股上市公司的数据,考察了审计师团队行业专长对审计质量的影响。研究发现:审计师团队行业专长有助于抑制客户盈余操纵,提高审计质量;当审计师个人缺乏行业经验时,团队行业专长可以通过"团队共享"弥补个人经验的不足并保障审计质量,即"师-团队"交互有效;当会计师事务所客户的多元化程度较高时,审计技术投入与人力资源的有限性容易导致"泛而不精",而团队行业专长对审计质量具有明显的保障效应,即"团队-所"交互有效。
- 闫焕民李瑶瑶王浩宇
- 关键词：行业专长审计质量
- 合伙人退伙与审计质量:晚节效应还是期限效应?被引量：1
- 2022年
- 目前我国合伙制会计师事务所呈现“合伙人老龄化、代际结构欠佳”常态,亟需通过科学有序的合伙人晋退机制解决代际传承问题。本文采用我国原证券资格事务所的审计合伙人退伙记录,考察合伙人退伙行为如何影响审计质量。研究表明:(1)相比退伙之前的往常业务,合伙人在退伙之际业务中提供了高质量的审计服务,呈现为“晚节效应”;(2)进一步划分退伙模式,相比返聘原所,合伙人完全退伙时在一定程度上呈现出更强的“晚节效应”,机会主义行为更少,高质量审计保障效果更强;(3)在事务所治理机制分析中,严格的事务所内部治理更能保障合伙人退伙之际的审计业务质量,实现合伙人高质高效退出。此外,拓展研究发现合伙人资历越老、同侪监督压力越大、外部市场越发达,合伙人退伙“晚节效应”越强,退伙效率越高。本文考察合伙人退伙行为及其约束机制,为事务所合理设计合伙人退伙机制、为监管部门科学制定合伙人代际传承的相关规范制度提供理论依据与启示。
- 闫焕民梅可心李瑶瑶
- 关键词：退伙审计质量
