谢力
- 作品数：6 被引量：14H指数：3
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- 内部控制评价的五维度法被引量：4
- 2022年
- 内部控制评价是企业对内部控制体系定期进行体检、发现和纠正问题的重要手段。为确保企业内部控制评价的有效性,找出企业管理短板,提出有针对性的管理建议,使得内部控制评价报告能够满足企业管理层和有关监管机构飽要求,笔者基于工作经验提炼总结出内部控制评价的五维度法。
- 谢力李倩茹宣晗倩
- 关键词：内部控制评价企业管理层管理短板有效性
- 突破全面预算管理难题:从费控到业财融合的业务管控被引量：4
- 2020年
- 实务中,大多数企业将授权审批看作是预算控制的唯一途径,认为超预算就不能支出是预算控制严格的表现。实际上,这种预算控制逻辑对业务是有害的;年底突击花钱、预算限制业务、预算调整频繁、业财矛盾突出等都是这种预算控制逻辑的典型现象。好的预算控制应该从业务端开始,通过对业务活动的控制实现预算控制的目标,而不是紧盯着数字。
- 谢力陈睿熙
- 关键词：预算调整预算控制授权审批控制逻辑超预算
- 如何完善内控建设中的制度管理
- 2016年
- 制度管理工作决定了内控建设和落实的成败,而现实中,制度管理往往被忽略。本文提出制度管理工作的完善应包括架构制度体系和明确制度管理流程两部分内容。
- 谢力
- 关键词：内控建设制度管理管理流程
- 内部控制的三个角:目标、风险与控制被引量：2
- 2017年
- 本文将内部控制的核心总结为"目标→风险→控制"三角。从实务角度,可以将内部控制建设目标界定为财务报告目标、合规目标、经营目标和战略目标等四个目标,在具体到某一家企业进行内部控制建设时,可将一般内部控制目标转换成具体的内部控制目标。按风险影响的涉及面,可将风险纵向划分为战略性风险、战术性风险和操作性风险三个层次。针对不同风险,应采取不同的控制措施,将控制融入管理之中。
- 谢力
- 关键词：内部控制目标内部控制手册
- 突破全面预算管理难题：从费控到业务管控被引量：4
- 2019年
- 在实务中,很多企业基于授权审批的预算控制理念,把预算控制异化为资金审批和费用控制,认为只要超预算一分钱都不行,就是预算控制水平高的表现。但是,这种费控的预算控制方式背离了预算指导和促进业务的核心原则,会加大业务部门与财务部门的隔阂,降低管理效率,严重的还会削弱业务部门的工作积极性。
- 谢力陈睿熙
- 关键词：全面预算管理预算控制财务部门授权审批
- 分阶段长效内部控制建设方法初探
- 2016年
- 我国内部控制体系提出了五个内部控制建设目标。不同的内部控制目标其内涵不同,实务中应当用不同方法循序渐进地推进长效内部控制体系的建设。笔者根据实务经验的总结,将内部控制建设分为三个阶段,即合规阶段、管理提升阶段和全面风险管理阶段,并针对不同的目标提出了具体的内控措施。
- 谢力
- 关键词：内部控制
