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税务处罚自由裁量权合理性约束的量化方法研究——以逃避缴纳税款行政处罚为例被引量：1: 2019年; 税务行政处罚自由裁量权的配置是法律赋予税务机关在复杂多变的经济与社会环境下高效公平处理税务案件的必要措施。但是,由于征纳双方对违法案件的认知角度存在差异,以及税务机关自由裁量权运用中的"滥用",行政处罚自由裁量的"合理性"成为征纳争议的焦点,也是税务行政诉讼败诉的常见原因之一。梳理税务行政处罚自由裁量权配置现状及存在的问题,从理论和法理上界定"合理"运用裁量权应当参考的相关因素,运用模糊综合评判方法,实现自由裁量"合理性"决策的数量化,有效防止因主观判断或单因素评判而形成的裁量畸轻畸重的问题,既保证执法的相对公正公平,维护税法的严肃性,又有效保护了纳税人的合法权益。; 高旭高景侠; 关键词：税收执法行政处罚自由裁量权

纳税人税收遵从水平影响因素研究——以H区为例被引量：1: 2017年; 税收遵从保证财政收入的足额入库,税收遵从对一国经济发展和改善民生都具有十分重要的作用。以税收遵从基础理论A-S模型、威慑理论和前景理论为理论基础,通过国内外相关文献的阅读,将影响纳税人税收遵从水平的因素归结为四大类特征:纳税人个体特征、纳税人经营状况特征、纳税人对税务机关的主观评价特征、纳税人对政府宏观环境的认知特征,采用文献研究法、统计整理法、实地调研法和计量研究法,结合H区实地调研数据,建立计量模型,以二元logistic模型实证分析影响H区储蓄水平主要影响因素有法定代表人年龄、性别、风险态度、纳税人收入、纳税人资产规模,纳税人对稽查率、罚款率和纳税服务水平的主观评价、纳税人对税制设计程度和政府信息公开程度的认知情况,从而为提高H区纳税人税收遵从水平、规范纳税行为提出了相应的对策建议:第一,推进纳税人税法宣传及培训机制,提升纳税人素质;第二,健全税收稽查机制和处罚机制,提高不遵从成本;第三,提高纳税服务水平,降低税收遵从成本;第四,构建监督政府职能制度,培养税收遵从的宏观环境。; 宋丽颖高旭赵甜甜; 关键词：税收遵从影响因素二元LOGISTIC模型

对体育场馆行业增值税征管问题的思考和建议被引量：2: 2018年; 体育场馆行业特殊的经营特点,决定了其特殊的税源管理模式、方法和路径。本文首先对体育场馆行业的经营特征、税源特征进行分析,再分别从增值税计税原理及核算、行业营商环境等方面分析了体育场馆行业增值税征管过程中存在的问题及其原因,并对此提出了调整增值税政策、加强培训与辅导、强化税源管控和加强税收宣传引导等方面的建议。; 高旭; 关键词：体育场馆增值税税收征管

地方政府竞争与产业政策偏好的实证检验被引量：2: 2017年; 文章在财政分权背景下,从理论和实证角度分析地方政府在中央政府约束下是否存在调整产业政策偏好的动机及地方政府在选择产业政策时的竞争事实。基于我国2002—2015年31个省的面板数据,分别使用固定效应模型和空间自回归模型检验理论推测,结果表明:地方政府的产业政策偏好在多重因素影响下确实存在调整的动机;地方政府之间的博弈的确存在"竞争到底"的明显特征。; 宋丽颖高旭王孝杰; 关键词：地方政府竞争空间面板模型

公平视域下有证与无证纳税人未申报行为的法理分析——《税收征管法》第六十三与第六十四条的比较、问题与修法建议被引量：2: 2018年; 文章对不同纳税主体以及不同纳税背景下的纳税人不纳税行为的法律责任和经济后果进行了比较分析。研究认为,现行的《税收征管法》及其《实施细则》对纳税人的不纳税申报行为的行政处理显失公平,并有负向调节倾向。办理了税务登记的纳税人不申报行为承受的违法成本要高于未办理税务登记的纳税人,结果可能诱导无证经营行为的蔓延。这种政策导向与《税收征管法》的立法精神相悖,不利于纳税遵从的引导和正常税收秩序的建立。为此,提出了修法建议。; 宋丽颖高旭; 关键词：纳税人法律责任税收征管法

税收合谋行为:引致动因与防范对策被引量：4: 2016年; 税收合谋行为具有隐蔽性强、发生频率高、危害性大的特点,是影响税收征管秩序的"隐形"杀手,是税收法制进程中的"绊脚石"。本文通过文献资料法和理论分析法研究认为,税收合谋的产生动因包括以利益驱动的原发性动因和以源于外部因素的"刺激"、"引诱"而产生的引致性动因,并据此提出了防范税收合谋的对策建议。; 高旭; 关键词：产生动因

我国资本弱化税制:国际借鉴及完善被引量：6: 2017年; 本文分析了我国资本弱化税制的特征,并在借鉴美、英等国资本弱化税制立法经验的基础上,从关联方认定标准、区分贷款类型、明确独立交易原则适用条件、完善税收协定等方面提出完善我国资本弱化税制的建议。; 高旭马连锋高伟李骞唐玮; 关键词：资本弱化独立交易原则关联方

“价值相当于”:法理分析、实践困惑及修法建议: 2016年; 文章运用文献资料法以及理论分析与案例分析相结合的方法,对《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关扣押、查封纳税人商品和货物的价值尺度——"价值相当于"的相关问题进行了研究,认为"价值相当于"的立法对于规范税务机关执法行为,保障纳税人的合法权益有着十分重要的意义。但是,由于法律对"价值相当于"的概念界定不明确,由此导致税务机关在查封、扣押纳税人商品和货物或财产时的价值尺度难以把握,缺乏可操作性,进而出现纳税人和国家利益"双损"局面,违背了立法初衷,影响了法律的严肃性。基于上述问题,结合工作实践,提出了相关的修法建议。; 宋丽颖高旭; 关键词：税收保全

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高旭