王宇
- 作品数：2 被引量：2H指数：1
- 供职机构：沈阳抗生素厂更多>>
- 发文基金：辽宁省教育厅高等学校科学研究项目辽宁省社科联辽宁经济社会发展立项课题更多>>
- 相关领域：经济管理更多>>
- 信息报告、成本约束与存货计价的会计准则安排——基于循环效应的FIFO与LIFO的一项实验逻辑被引量：2
- 2013年
- 现有研究表明,先进先出法(FIFO)与后进先出法(LIFO)会产生不同的资产与盈余报告,且在税收管理和盈余管理上,后进先出法容易诱发报告主体的节税筹划与LIFO清算。但从实验逻辑上看,两法各自会产生好品循环效应与坏品循环效应,两种效应又分别表征为价值前置与价值沉淀显示机制,后进先出法也因此具有更加深刻的资产信息报告价值与市场信息传达价值,两法互斥会面临税收监管、盈余信息监管与资产信息报告、市场信息传达的两难选择。理论分析与相关证据也表明,受契约成本等成本约束,后进先出法对节税筹划与LIFO清算的诱发往往成为一种理论假定而不是实际结果,因而取消后进先出法的现行会计准则安排仍然不能诠释制度的最优均衡。
- 董盈厚王宇
- 关键词：信息报告存货计价实验逻辑
- 会计准则、金融监管与顺周期性矫正
- 2014年
- 现有研究基本观点认为金融危机中会计准则对顺周期性具有强化作用。金融危机后各国政府与国际组织开始研究商业银行顺周期性的矫正．巴塞尔委员会与IASB分别提出了逆周期资本缓冲与预期损失模型．但是并不能从根本上解决顺周期性问题。原因在于会计准则与金融监管目标存在内在差异，会计准则遵循“如实”，旨在及时反映经济的真实波动，金融监管恪守“审慎”，旨在熨平可以预见的经济波动。只有会计准则与金融监管规定分离，才能从根本上矫正资本监管下银行信贷的顺周期性，因此建议弱化金融监管对会计信息的依赖，对于部分金融事项在会计报告之外建立单独的监管报告体系。
- 董盈厚王宇
- 关键词：会计准则金融监管
