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防伪税控系统增值税专用发票90天的抵税时限应予注意: 2006年; 国税发[2005]17号规定：“增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该增值税专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则，不予抵扣进项税额。”但是，在实务工作中，笔者发现存在以下问题：1、有些企业增值税专用发票超过90天未认证抵扣；2、企业增值税专用发票的认证抵扣虽未超过90天，但固从税法上讲，90天给了企业一个操作的空间，企业可不必当月发生、当月认证抵扣，可从会计的角度说，会计核算却要体现“及时性”原则，导致会计与税务处理产生差异。关于上述两个问题如何解决，笔者认为可以采取以下办法：对于超过90天未认证抵扣的增值税专用发票，可将发票联和抵扣联一起退还开票企业，由开票企业以退回的发票为依据经税务机关确认后先开具一张销项负数发票，并将收到的原发票联和抵扣联粘贴在红字专用发票联后面，同时再开具一张同样内容的正数发票即可；; 秦文娇付泽民魏俊红; 关键词：增值税专用发票防伪税控系统当期进项税额抵税抵扣联一般纳税人

高速公路BOT项目的会计处理: 2005年; BOT方式是对传统引资方式的创新,作为一种新型的项目组织管理办法,当前的会计准则对其会计处理方法尚无明确的规定.本文以高速公路为例对BOT项目的会计处理作一说明.; 付泽民秦文娇魏俊红; 关键词：高速公路 BOT项目会计处理企业会计

销售退回所得税会计处理: 2005年; 秦文娇付泽民魏俊红杨存梅; 关键词：会计处理企业会计企业资产

企业虚报亏损的涉税处理: 2005年; 2005年3月4日，国家税务总局发布了《关于企业虚报亏损适用税法问题的通知》（以下简称通知），进一步明确企业虚报亏损的税务处理问题将分两种情况处罚：第一，对企业故意虚报亏损，在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的，适用《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。; 魏俊红逯通明秦文娇付泽民; 关键词：涉税处理会计核算企业所得税企业财务

新准则下企业所得税汇算清缴后的账务调整: 2007年; 2006年，《新会计准则》及《应用指南》的发布，对财务工作产生了极大影响。实务中企业汇算清缴后的调账五花八门，纰漏较多，为以后年度的财税检查留下隐患。2007年在学习贯彻新准则的同时，应关注一下汇算清缴后的账务调整。; 魏俊红秦文娇付泽民; 关键词：企业所得税汇算清缴账务调整财务工作调账财税

新准则下固定资产处置的会计和税务处理: 2007年; 固定资产处置，包括出售、报废、投资、捐赠、抵债、调拨等。由于财务会计和税收分别遵循不同的原则，服务于不同的目的，对于固定资产处置的核算，也存在着差异。笔者将结合新准则及最新财税法规对固定资产处置的会计和税务处理进行比较。; 秦文娇王凯熙魏俊红付泽民王方圆; 关键词：固定资产处置税务处理财税法规抵债调拨

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魏俊红

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